首先,
我们来看看他们的区别:
销售额不同:小规模年销售额不得超过500万元,一般纳税人要不低于500万元;
申报方式不同:小规模公司季报,一般纳税人公司月报;
开发票不同:小规模公司开专票只能去税务局代开,只有特殊行业才能自己申请自开(建筑业,住宿业等)。
抵扣进项额的不同:小规模公司购进的货物、劳务、不动产、无形资产即使有增值税专用发票也不能抵扣相应的税额:应纳税额=销售额*征收率。
一般纳税人则可以抵扣当期的进项:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
税率与征收率不同:小规模纳税人适用的征收率为3%、5%。目前疫情期间适用1%(截止到今年12月份),一般纳税人适用13%、9%、6%、0%。
看规模:如果公司投资规模较大,且年收入很快就会达到500万,这样的情况就可以直接选择为一般纳税人,如果月销售额在10万以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免税。
看客户:如果未来买方都是大客户,很有可能他们不会接受3%的征收率,而且总是去税务局代开的话比较繁琐,建议还是注册一般纳税人,否则注册小规模公司。
看抵扣:如果公司的成本过高,取得的专票占比比较大,可以充分抵扣进项,建议注册一般纳税人公司,否则注册小规模公司。
看优惠政策:看你所选择的行业是否有增值税的优惠政策,例如软件行业增值税超税负返还等,小规模只有季度不超30万优惠减免。
小规模纳税人转一般纳税人
如果小规模公司想要转换成为一般纳税人公司,办理转登记的一般纳税人,需要满足年销售额不超过500万元的条件,具体是指转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。
一般纳税人转小规模纳税人
一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。